Contabilidade para Psicólogos: Pessoa Física ou Jurídica? Entenda as Diferenças, Obrigações e Vantagens
- RENATO SAALFELD
- 5 de ago.
- 3 min de leitura
Se você é psicólogo ou psicóloga atuando no Brasil, seja como autônomo(a) ou como empresa (CNPJ), entender a contabilidade é essencial para garantir conformidade com a Receita Federal, pagar menos impostos de forma legal e evitar surpresas desagradáveis.
Neste artigo, você vai entender:
A diferença entre atuar como Pessoa Física (PF) ou Pessoa Jurídica (PJ)
A obrigatoriedade do Carnê-Leão e do novo programa Receita Saúde
Como funciona o Fator R no Simples Nacional
A importância do Pró-labore
Os riscos de não declarar corretamente
Uma simulação prática de R$ 10.000,00 de receita mensal
Como a R&R Saalfeld Assessoria Contábil é a solução ideal para seu consultório
Pessoa Física: quando o psicólogo atua como autônomo
Muitos psicólogos começam sua jornada atendendo como autônomos, ou seja, sem CNPJ, emitindo recibos para os pacientes.
Principais obrigações do autônomo:
Carnê-Leão
Obrigatório para todos que recebem de pessoas físicas. É o imposto de renda mensal antecipado.
Mesmo que você esteja isento, deve declarar os valores recebidos todos os meses.
INSS como contribuinte individual
A alíquota é de 20% sobre o rendimento bruto, limitado ao teto previdenciário.
📌 Teto do INSS 2025: R$ 8.157,41📌 Contribuição máxima: R$ 1.631,48/mês
Receita Saúde – Novo Programa Obrigatório (desde 2024)
Profissionais da saúde que prestam serviços como pessoa física e recebem de pessoas físicas são obrigados a usar o sistema Receita Saúde.
O que é o Receita Saúde?
Um sistema da Receita Federal para cruzamento de dados dos recibos médicos emitidos.
Deve ser preenchido mensalmente com todos os atendimentos realizados.
O sistema substitui o preenchimento manual da DIRPF em relação a esses recebimentos.
⚠️ Multas por não enviar o Receita Saúde podem ser aplicadas e aumentam o risco de malha fina.
Pessoa Jurídica: mais profissionalismo, menos impostos
Ao abrir um CNPJ, o psicólogo pode optar pelo Simples Nacional, que oferece redução tributária significativa e mais possibilidades de crescimento.
Benefícios da atuação como PJ:
Pagamento de impostos com alíquotas reduzidas (a partir de 6%)
Possibilidade de emitir nota fiscal para empresas e convênios
Maior profissionalismo na prestação de serviços
Distribuição de lucros isenta de IR (com contabilidade regular)
Como o Fator R impacta os impostos no Simples Nacional
O Fator R define se a empresa será tributada pelo Anexo III (menos imposto) ou Anexo V (mais imposto).
Fator R = (Folha de pagamento dos últimos 12 meses / Receita bruta dos últimos 12 meses)
Fator R ≥ 28%: empresa vai para o Anexo III → alíquota inicial: 6%
Fator R < 28%: empresa vai para o Anexo V → alíquota inicial: 15,5%
📌 Para manter-se no Anexo III, é essencial pagar pró-labore com INSS regularmente.
Pró-labore: obrigatório e estratégico
O pró-labore é a remuneração do sócio que trabalha na empresa.
Obrigatório por lei
Recolhe INSS com alíquota de 11%
Garante aposentadoria e benefícios
Ajuda a empresa a manter-se no Anexo III
Permite a distribuição legal de lucros isentos de IR
💼 Simulação Atualizada – Receita de R$ 10.000/mês
📌 *IR estimado com base na tabela progressiva de 2025. Pode variar conforme outras deduções (dependentes, previdência privada etc.)
📊 Comparativo Estratégico
⚠️ Riscos de manter apenas o CPF
Risco de cair na malha fina
Multas por não entregar o Receita Saúde
Carga tributária elevada
Impossibilidade de distribuir lucros legalmente
Limitação para fechar convênios ou atender empresas
Menor segurança jurídica
✅ R&R Saalfeld Assessoria Contábil: sua parceira estratégica
Na R&R Saalfeld Assessoria Contábil, oferecemos uma solução especializada para psicólogos e outros profissionais da saúde.
Com nosso acompanhamento, você terá:
Abertura de CNPJ e enquadramento correto no Simples
Planejamento tributário para reduzir legalmente os impostos
Cálculo e envio de pró-labore e INSS
Escrituração contábil para distribuição de lucros isentos
Emissão de notas fiscais e relatórios organizados
Atendimento humanizado, simples e direto
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Conclusão
A escolha entre atuar como Pessoa Física ou Jurídica pode representar uma economia anual superior a R$ 21 mil, além de mais segurança, profissionalismo e liberdade para crescer.
Com a R&R Saalfeld ao seu lado, você realiza essa transição com tranquilidade e suporte total.
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